Les sociétés de technologie à croissance rapide dépendent des options d'achat d'actions pour compenser les employés et encourager une croissance plus vigoureuse, comme en témoigne l'opposition intense entre les sociétés de technologie du Massachusetts et de la Californie aux FASB en attendant la proposition de facturer les stocks Contre les bénéfices des sociétés. Bien qu'il n'y ait pas beaucoup de différence fiscale entre une option dans le cadre d'un régime d'options d'achat d'actions incitatif admissible (ISOP) et une option d'achat d'actions non qualifiée jusqu'à récemment, le taux maximal de factures Clinton de 36 sur le revenu ordinaire a réintroduit un avantage significatif, Qui reste imposable à seulement 28. Puisque l'ISOP produit des revenus de gains en capital, il semble opportun de revoir les différences entre les ISOPs et les options non qualifiées: Option d'achat d'actions incitatives: Peut être émise seulement à un employé Doit avoir un prix d'exercice au moins égal Le prix d'exercice doit être égal à 110 ou plus de la juste valeur marchande au moment de l'octroi et l'exercice ne peut pas, tel que déterminé au moment de l'attribution, ne pas être transférable et exerçable au plus tard 10 ans Octroi, le rendement stock évalué à plus de 100.000. Conséquences fiscales: à l'employé. Pas de taxe au moment de l'octroi ou à l'exercice. Impôt sur le gain en capital (ou la perte) seulement à la vente d'actions si l'employé détient des actions acquises par exercice d'au moins un an de l'exercice et au moins deux ans à compter de l'octroi. À l'entreprise. Aucune déduction en général. Options d'achat d'actions non admissibles: Émises à quiconque (par exemple, un employé, un administrateur externe ou un autre fournisseur de services) Peut avoir un prix d'exercice Peut être transférable ou non Aucune limite sur la valeur du stock qui peut être reçue à la suite de l'exercice. Le bénéficiaire reçoit un revenu ordinaire (ou une perte) à l'exercice égal à la différence entre le prix d'exercice et la JVM du stock à la date de l'exercice. À l'entreprise. La société reçoit une déduction en année bénéficiaire reconnaît le revenu fourni, dans le cas d'un employé, cette société respecte les obligations de retenue. Commentaire: Les options d'achat d'actions, qu'elles soient qualifiées ou non, demeurent un moyen attractif de rémunérer et de motiver les employés et les fournisseurs de services en lieu et place des liquidités. 169 A SSOCIATION DU C ONSEIL GÉNÉRAL I NDÉPENDANT 1994 (tous droits réservés). Cet article n'est pas conçu comme un avis juridique. Consulter un avocat qualifié pour obtenir de l'aide sur un problème ou un problème précis. Quelle est la différence entre les options d'achat d'actions incitatives et les options d'achat d'actions non admissibles? Les options d'achat d'actions incitatives ou les ISO sont des options qui peuvent bénéficier d'un traitement fiscal fédéral avantageux. Les options d'achat d'actions qui ne sont pas des ISO sont généralement appelées options d'actions non qualifiées ou NQO. L'acronyme 8220NSO8221 est également utilisé. Ceux-ci ne sont pas admissibles à un traitement fiscal spécial. Le bénéfice primaire des ISO pour les employés est le traitement fiscal favorable 8212 pas de comptabilisation du revenu au moment de l'exercice, et les gains en capital à long terme par rapport au revenu ordinaire au moment de la vente de l'action. Mais dans le scénario typique de sortie par acquisition, les salariés exercent leurs options d'achat d'actions et sont encaissés au moment de l'acquisition. Dans ce scénario, puisqu'ils vendent immédiatement, ils ne sont pas admissibles aux taux d'imposition spéciaux, et leurs options d'achat d'actions par défaut à NQO. Donc, en pratique, il n'y a généralement pas de différence importante entre les NQO et les ISO. Si les employés sont dans une situation où il est logique d'exercer et de tenir (par exemple, si l'entreprise devient publique), alors les avantages des ISO peuvent être réalisés. La discussion ci-dessous n'est pas exhaustive. S'il vous plaît consulter votre conseiller fiscal propre pour une application à votre situation. Principales différences entre les ISO et les ONQ Options sur actions incitatives Options sur actions non admissibles Doit être émises conformément à un régime d'options d'achat d'actions approuvé par les actionnaires et le conseil d'administration. Doit être approuvé par le conseil d'administration et conformément à une entente écrite. Le prix d'exercice ne doit pas être inférieur à la juste valeur marchande au moment de l'octroi. Si le prix d'exercice est inférieur à la juste valeur marchande du stock au moment de l'octroi, l'employé peut être assujetti à des pénalités importantes en vertu de l'article 409A. Y compris la taxation de l'acquisition des droits. L'option doit être non transférable et la période d'exercice (à compter de la date d'octroi) ne doit pas dépasser 10 ans. Les options doivent être exercées dans les trois mois suivant la cessation d'emploi (prolongée jusqu'à un an pour l'invalidité, pas de limite de temps pour le décès). Pour 10 (ou plus) actionnaires, le prix d'exercice doit égaler 110 ou plus de la juste valeur marchande au moment de la subvention. Pour 10 (ou plus) actionnaires, la valeur des options reçues au cours d'une année donnée ne peut donner lieu à des actions évaluées à plus de 100 000 si elles sont exercées (la valeur est déterminée au moment de la subvention). Tout montant dépassant la limite sera considéré comme une OQN. Aucune limite sur la valeur des options attribuées. La société n'a généralement pas droit à une déduction aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu à l'égard de la subvention, à moins que l'employé ne vende le stock avant la fin des périodes de détention requises. La société reçoit une déduction en année bénéficiaire reconnaît le revenu, tant que, dans le cas d'un employé, la société respecte les obligations de retenue. Effet fiscal à l'employé: Aucun impôt au moment de la subvention ou à l'exercice. Gain (ou perte) en capital à long terme comptabilisé uniquement lors de la vente d'actions si l'employé détient des actions acquises par exercice d'au moins un an de l'exercice et au moins deux ans à compter de la date d'octroi. Le bénéficiaire reçoit un revenu ordinaire (ou une perte) à l'exercice égal à la différence entre le prix d'exercice et la juste valeur marchande de l'action à la date de l'exercice. Mais la différence entre la valeur du stock à l'exercice et le prix d'exercice est un élément d'ajustement aux fins de l'impôt minimum de remplacement. Le revenu comptabilisé à l'exercice est assujetti à la retenue d'impôt sur le revenu et aux impôts sur l'emploi. Le gain ou la perte lorsque le stock est vendu est un gain ou une perte en capital à long terme. Le gain ou la perte est la différence entre le montant réalisé de la vente et la base d'imposition (c'est-à-dire le montant payé à l'exercice). Lorsque le stock est vendu, le gain est un gain en capital à long terme s'il est détenu plus d'un an après l'exercice. Le gain sera la différence entre le prix de vente et la base fiscale, qui est égal au prix d'exercice plus le revenu comptabilisé à l'exercice. Pradip Dave dit: Je commence une entreprise de conseil en formant un type de société privée limitée. Dans un état stable, il y aurait au total 10 à 12 personnes travaillant activement pour l'entreprise, cependant, je me propose tous d'être propriétaire de la société. Ils commenceraient avec un salaire partiel ou pas de salaire jusqu'à ce que l'entreprise commence à gagner. Au moins dans un an, je veux leur donner des actions et de continuer à progressivement apprécier leur travail en donnant de plus en plus d'actions et de les rendre responsables de l'entreprise. Pour éviter toute décision paralytique situation, je garderais 51 des actions et la part restant 49 parmi eux. Comment cela peut être rendu possible dans le scénario indien. Je serais obligé de vos conseils. 8211 Pradip Speak Your Mind Annuler la réponse Vous devez être connecté pour poster un commentaire.
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